新形势下评估行业发展的认识

　　党的十八届三中全会、四中全会分别部署了全面深化改革、推进依法治国的治国纲领，表明深化改革是以法治为各项改革和新体系的基础。现代经济活动建立在广泛的“契约”基础上，依法、守信是市场经济的基石。只有创造并建立越来越公平的市场经济环境，经济资源才能得到更有效的配置。

中央全会提出，“社会主义市场经济本质上是法治经济。使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，必须以保护产权、维护契约、统一市场、平等交换、公平竞争、有效监管为基本导向，完善社会主义市场经济法律制度。”市场参与者持有的产权，其建立、维护、流转，契约的经济价值、违约的补偿，资产的平等交换，市场价格机制的形成、公平竞争，对于市场秩序的维护与监管等，都与资产评估行业息息相关。有效配置资源，规范竞争秩序，需要对各项经济资源的经济价值、社会价值进行科学的计价；政府和垄断企业掌握的公共资源也需要科学核定其成本和效益，保障这些资源最大限度地服务于居民和社会大众。同时，提高人民生活质量，特别鼓励精神文化产品创作、建立优美居住环境、倡导人文关怀，也需要对于这些领域的投资及其回报给予科学的估价。

　　一、准确把握评估行业面临的机遇与挑战

按照即将颁布的新版《国家职业大典》和资产评估行业规划精神，资产评估是“运用专业知识，对市场主体的各类资产价值及相关事项，提供测算、鉴证、评价、调查和管理咨询等各种服务”。因此，资产评估是实现社会经济资源配置的重要专业技术服务领域，十八大以来出台的各项政策，对于推进评估行业参与资源配置，开辟了广泛的中介服务业的市场空间。

我们应当准确把握评估行业面临的机遇：（1）积极应对原有主要业务领域在放松资格准入带来的竞争，在国企深化改革、建立混合所有制，加大资本市场对于各类企业融资需求方面，提高专业服务能力，以丰富的评估实践、规范的行业标准，保持在国有资产管理和资本市场的领先优势。（2）通过建立行业内的业务领域、理论研究、实务方法的创新氛围，可以吸引青年力量以资产评估作为实现职业理想的行业。（3）伴随中国企业海外投资走出国门，积极扩大宣传、积极参与和交流，进一步增强中国评估行业在国际标准和规范中的话语权。（4）解放思想，鼓励创新，开拓新的服务领域。使资产评估真正成为服务于企业、政府、非盈利机构和居民等各类市场主体、各类经济行为价值相关的专业服务行业。（5）市场经济发达国家经历表明，法治经济将带动大量涉诉财产、资产及其损害赔偿价值认定的需求；诚实守信、公平竞争直接带来以财务报告为目的评估业务的增长。这是近期可预见的增长性业务领域。

　　我们应当适应“加强市场法律制度建设”对评估行业公信力要求和监管方式转变带来的挑战：（1）减少行政审批，许多资产评估相关管理事项由前置审批转为事后报备、动态监管，短期内可能加大服务参与者的竞争，对评估业务监管和处罚将更加严格。只有通过规范、公平的市场竞争，提升评估行业整体专业实力、整体行业形象，才能赢得社会信任和长期业务市场。（2）宣传、引导各种市场主体对于评估行业的认识至关重要。通过强化全行业依法执业、以创新带动专业水平提高，利用网络、报刊等各种宣传阵地，通过客户、监管部门的回馈和评判，强化社会对于资产评估行业的正面认识。（3）尽管行业立法难度很大，但仍应当积极配合推动立法工作。在依法治国理念下，通过法律形式明确资产评估服务人员与各类市场主体之间的经济关系，可以进一步改善执业环境。（4）所有行业在市场经济中的竞争力，最终都是体现在人才的竞争，资产评估也是“老龄化”趋势严重的行业。如何吸引更多高素质人才投身行业是我们必须面对的迫切问题。给年轻人实现职业目标和行业地位的上升空间，创造实践磨练机会，鼓励优秀人才脱颖而出，需要设计良好的管理体制。

　　二、对取消资产评估机构设立审批、资产评估机构从事证券服务业务审批的认识

   2014年10月23日,国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定<<国发〔2014〕50号>>,国务院决定取消和下放58项行政审批项目，包括资产评估机构设立审批、资产评估机构从事证券服务业务审批。2014年12月20日，财政部发布公告，根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》，财政部决定进一步取消和调整部分行政审批项目，并向社会进行公示。在职业资格许可和认定事项中，取消“注册资产评估师”职业资格许可和认定事项。此外，决定将省级人民政府财政部门实施的“资产评估机构设立审批”“会计师事务所及其分支机构设立审批”“中介机构从事会计代理记账业务审批”3项工商登记前置审批调整为后置审批。

1．给企业松绑，激发市场活力。

资产评估机构属于市场经济中的专业服务企业，资产评估活动是促进市场交易的媒介，属竞争性服务行业。而政府原有的行政审批，起到一定的构筑门槛、防止评估机构泛滥的作用，但同时也有限制市场主体多样化、自由化，以及增加市场主体成本的弊端。例如《资产评估机构审批管理办法》“第九条　依法设立的资产评估机构名称中应当包含“资产评估”字样”，第十一条　设立公司制资产评估机构有8名以上注册资产评估师（含股东）的要求等，均对市场主体进行了一定的捆绑。举例来说，如果没有这样的限制，遵循公司法二个自然人就可以成立有限责任公司，则允许一或二个评估师就成立一个小型的评估公司，专门为小微企业提供专业服务，就可以满足市场多层次的服务需要，同时也可以降低公司的运行成本。

2．资产评估机构的后置审批门槛的理解。

按照前文所述财政部于2014年12月20日发布的公告，资产评估机构由前置审批改为后置审批。既然要审批就会有门槛，因而重要的是后置审批的门槛如何去规定。从市场本身的多元化多层次化需求来说，门槛越低越有利于激发市场主体的活力与自由。因此，现有的评估机构设立门槛应大大降低。一个评估机构里应该规定的是必须要有资产评估师，但需要几个资产评估师，让市场化主体去决定，因为如果定位为一个小评估公司，面向小微企业提供专业服务，那么一个资产评估师带1至2名助手，也是可以做好专业服务的，因为小微企业在数量上占市场化的大多数，他们需要收费低，只有对应的小评估公司才能做到低成本、低收费，这正是小微企业所需要的。另外，名称方面不要再必须冠以“资产评估”字样，过去必须冠以“资产评估”字样的要求，源于强调资产评估机构的专营化的管理思维，在进一步改革开放，以及市场化的今天，不必要再限制机构了，就像开店一样，专营还是兼营，让市场化主体自由选择。

3．对取消资产评估机构从事证券服务业务审批的理解

取消资产评估机构从事证券服务业务审批，也可以理解为取消了对原有证券评估资格机构的一种行政保护，使得所有资产评估机构获得了平等的市场机会，将选择评估机构的权利完全交给有评估需求的市场主体，这的确是给企业松绑的一个行政举措。另一方面，原有证券评估资格的评估机构也不必悲观，实际上，过去有证券评估资格和没有证券评估资格的评估机构在评估业绩方面的区别明显的，是直接影响下一步市场化竞争力的重要方面，因此，即使取消资产评估机构从事证券服务业务审批，原有证券评估资格的评估机构的竞争优势仍然是明显的。